2025년 증여세 완벽 가이드｜면제 한도·세율·신고 방법 총정리

 

증여세란 무엇인가

 

증여세는 타인으로부터 재산을 무상으로 받은 경우, 그 재산을 받은 사람(수증자)이 납부하는 세금입니다.

 

단순히 ‘현금’이나 ‘부동산’을 주고받는 경우뿐만 아니라, 대가 없이 재산의 소유권이 이전되거나 가치가 증가하는 모든 행위가 증여에 해당합니다.

 

예를 들어,

• 부모가 자녀에게 아파트를 증여하는 경우
• 시가보다 훨씬 낮은 가격에 주식을 양도하는 경우
• 무상으로 채무를 면제받는 경우

이 모든 경우가 증여세 과세 대상이 됩니다.

 

수증자가 거주자이면 국내외 모든 재산이 과세 대상이며, 비거주자라면 국내에 있는 재산만 과세됩니다. 다만, 수증자의 주소가 불분명하거나 납부 능력이 없을 경우, 증여자도 연대 납세 의무를 지게 됩니다.

 

2025년 증여세 면제 한도

 

증여세는 증여자와 수증자의 관계에 따라 면제 한도가 다릅니다. 2025년 기준 주요 한도는 다음과 같습니다.

• 배우자: 6억원
• 성인 자녀: 5천만원
• 미성년 자녀: 2천만원
• 기타 친족: 1천만원

이 한도는 10년 동안 합산 적용됩니다. 예를 들어, 부모가 성인 자녀에게 3천만원을 증여한 후 7년 뒤 4천만원을 증여하면, 두 번째 증여 시 2천만원에 대해서만 면세되고 나머지 2천만원은 과세됩니다.

 

증여세 세율과 계산 방법

 

증여세 세율은 10%~50% 구간으로 적용됩니다. 과세표준은 증여재산가액 – 공제금액으로 계산합니다.

예시: 성인 자녀에게 1억 원을 증여하면, 5천만 원 공제를 뺀 5천만 원이 과세표준이 됩니다. 해당 금액이 10% 구간에 해당하면 500만 원의 세금을 내야 합니다.

 

증여세 신고와 납부 절차

 

증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다.
방법은 세무서 방문 또는 홈택스 전자신고를 이용하면 됩니다.

 

미신고 시 무신고 가산세(20%), 과소신고 시 과소신고 가산세(10%)가 붙으며, 납부 지연 시 이자도 부담해야 합니다.

 

 

가족 간 송금과 증여세

 

최근 ‘AI가 실시간으로 계좌를 감시해 가족 간 송금 50만 원 이상이면 증여세를 부과한다’는 소문이 온라인에서 확산됐습니다.

 

국세청은 이 소문은 사실이 아니며, 기존 법령에 따라 과세한다고 밝혔습니다.

 

그러나 가족 간 송금이라고 해서 무조건 비과세가 되는 것은 아닙니다.

사회 통념상 인정되는 생활비, 교육비, 의료비 등은 비과세이지만, 고액 송금이나 반복적인 송금이 있을 경우 증여로 간주될 수 있습니다.

 

5-1. 비과세가 가능한 사례

• 부모가 자녀의 대학 등록금을 송금한 경우
• 결혼식 비용, 치료비 등 특정 목적을 위해 지원한 경우
• 자녀가 미성년자인 경우의 생활비 지원

이 경우에는 ‘증빙 자료’가 중요합니다. 송금 메모를 ‘생활비’ 또는 ‘등록금’으로 남기고, 실제 지출 내역을 보관하면 과세 가능성을 낮출 수 있습니다.

 

5-2. 과세될 수 있는 사례

• 부모가 성인 자녀에게 매월 300만 원씩 송금했지만, 사용 목적이 불분명한 경우
• 10년 면제 한도(5천만 원)를 초과해 고액을 송금한 경우
• 형제 간 큰 금액을 주고받았으나, 차용 계약서나 상환 계획이 없는 경우

예를 들어, 부모가 성인 자녀에게 매월 500만 원을 1년간 송금하면 총 6천만 원이 됩니다. 면제 한도 5천만 원을 초과한 1천만 원은 증여세 과세 대상이 됩니다.

 

5-3. 안전한 송금 전략

1. 송금 목적 명확히: 계좌 이체 시 ‘생활비’, ‘등록금’ 등 용도를 남기기
2. 차용증 작성: 빌려주는 경우 차용 계약서와 이자 지급 증빙 보관
3. 분산 증여: 10년 주기 한도 활용, 가족 구성원별 나누어 증여

 

부동산 증여 시 유의사항

 

부동산 증여는 증여세 중에서도 금액이 크고 절차가 복잡한 분야입니다. 단순히 등기 이전만으로 끝나는 것이 아니라, 취득세·등록세 등 부가세금까지 함께 고려해야 합니다.

 

① 증여세와 취득세 이중 부담

• 증여세: 부동산 시가에서 면제 한도를 뺀 금액에 대해 부과
• 취득세: 증여 재산가액의 3.5% (일부 지역은 중과세율 적용)

예를 들어, 부모가 시가 5억 원의 아파트를 성인 자녀에게 증여할 경우:

• 증여세: (5억 – 5천만) × 세율 적용
• 취득세: 5억 × 3.5% = 1,750만 원

② 기준 시가와 시세 차이

부동산 증여 시 과세 기준은 보통 공시가격이나 기준시가입니다. 그러나 시세와 기준시가의 차이가 큰 경우, 세무조사에서 시세를 기준으로 과세될 수 있습니다.

 

③ 절세 전략

• 시가가 낮을 때 증여: 부동산 가격 상승 전 증여 시 증여세 절감 가능
• 분할 증여: 10년 간격으로 나누어 증여하여 면제 한도 활용
• 부부 공동 증여: 배우자 공제 6억 원과 자녀 공제를 병행

사례)
서울의 아파트(시가 8억 원)를 부모가 성인 자녀에게 증여하는 경우, 한 번에 증여하면 증여세 부담이 1억 원 이상 발생할 수 있습니다. 그러나 부모 각각이 4억 원씩 증여하면, 각 5천만 원의 면제 한도를 적용받아 세 부담이 줄어듭니다.

 

증여세 절세 전략

1. 면제 한도 활용 극대화: 10년 단위 합산 규정을 이용
2. 증여 시기 조절: 가격 상승 전 증여
3. 분산 증여: 가족 구성원별로 분산해 면제 한도 확대
4. 전문가 컨설팅: 부동산·주식 등 복합 자산 증여 시 필수

 

정리

가족 간 송금도 상황에 따라 증여세가 부과될 수 있으므로, 목적 증빙과 금액 관리가 핵심입니다. 특히, 2025년에는 국세청의 자금 추적 시스템이 강화되므로, 고액 거래는 반드시 신고하고 증빙을 준비하는 것이 안전합니다.